「生前贈與」vs「死後繼承」稅差巨大！財稅局公布最關鍵比較

許多父母想把辛苦一輩子累積的房產留給子女，但看似簡單的「送房子」動作，其實牽涉到贈與稅、遺產稅、土地增值稅與契稅等多項稅務問題。「生前送」與「死後給」的差異，更可能造成高達百萬元以上的稅額差距。財政部稅務局提醒，傳承房產前若沒有做好規劃，很可能讓多年心血落入稅務陷阱。

一名劉姓民眾便是典型案例。他名下擁有 1 筆土地（取得時公告現值 80 萬元）、1 棟房屋及 50 萬元存款，家庭成員包括配偶及子女。原先計畫未來由子女繼承，但擔憂遺產稅負過重，最終決定在 114 年 2 月 14 日，提前將土地與房屋以「贈與」方式移轉給兒子。
贈與當時，土地公告現值已升至 500 萬元，房屋評定現值則為 80 萬元。

財稅局指出，同一筆財產，依選擇「生前贈與」或「死後繼承」，最後要繳的稅可能差非常多，以下為實際試算。

生前贈與：合計需繳 128.1 萬元

生前贈與需同時面對三種稅：

• 土地增值稅：假設為 100 萬元（由受贈人負擔）
• 契稅：假設為 5 萬元（由受贈人負擔）
• 贈與稅計算：
  • 贈與總額：580 萬元
  • 免稅額：244 萬元
  • 扣除額：105 萬元
  • 贈與淨額：231 萬元
  • 稅率：10％
  • 應納贈與稅：23.1 萬元

總計需繳税：100 + 5 + 23.1 ＝ 128.1 萬元

若改為過世後繼承：遺產稅＝0 元

繼承則適用不同計算方式且免部分稅項：

• 土地、房屋因繼承移轉 不課土地增值稅與契稅
• 再加上各項高額扣除額，可大幅降低稅負

遺產試算如下：

• 遺產總額：630 萬元
• 免稅額：1333 萬元
• 扣除額：803 萬元
• 遺產淨額：0 元（630－1333－803＝－1506 萬元）

最終遺產稅：0 元

同一筆財產，「生前贈與」要付 128 萬元，「死後繼承」卻完全免稅，差距驚人。

三大常見錯誤：一不小心就多繳稅

財稅局也提醒，民眾在處理房產傳承時最容易忽略以下陷阱：

1. 忽視贈與時還需繳土地增值稅與契稅
2. 一次性贈與沒規劃，未善用免稅額與分年贈與策略
3. 以為生前贈與比較「有誠意」，反而讓子女多負擔上百萬稅金

財稅局建議：沒有一定哪種最好，關鍵在「提前規劃」

稅務局強調，生前贈與與死後繼承並沒有絕對優劣，而是取決於資產規模、家庭狀況與時間點。若想把房產留給下一代，又不想讓稅金吃掉辛苦積累的財富，最明智的做法是：

• 提前做好資產配置
• 找專業會計師試算不同情境的稅額
• 了解「分次贈與」與「繼承扣除額」的作用

唯有事先規劃，才能真正做到「留愛不留稅」。

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